巴拿馬私人基金會(huì)在CRS下如何歸類？

提問者：明天的明天
2019-01-03
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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類為兩種——提交報(bào)告的金融機(jī)構(gòu)（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)（Passive Non-Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業(yè)務(wù)。（1）基金作為金融機(jī)構(gòu)：管理公司提供投資、管理客戶資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)，而且總收入的50%與投資、或金融工具貿(mào)易有關(guān)系。這種基金必須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)基金控制人的信息，包括： - 姓名 - 地址 - 稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。（2）基金作為被動(dòng)費(fèi)金融機(jī)構(gòu)：基金管理公司不是專業(yè)的公司管理人，其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機(jī)構(gòu)是否被動(dòng)。CRS規(guī)則規(guī)定一系列積極金融機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機(jī)構(gòu)屬于被動(dòng)的。另外，如果基金主要屬于投資性質(zhì)的，而且所在國家不屬于自動(dòng)信息交換協(xié)定，CRS把這種基金也歸類為被動(dòng)的。巴拿馬暫時(shí)只是表示參加自動(dòng)交換的意向，但是沒有說明具體加入時(shí)間。于是，巴拿馬私人基金將自動(dòng)被認(rèn)為是被動(dòng)的非金融機(jī)構(gòu)。在這種情況下，銀行搜集被動(dòng)機(jī)構(gòu)的信息，其控制人的信息參加交換： - 姓名 - 地址 - 稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。

面朝大海
2019-01-03 09:18:25

私人基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)勢(shì)：境外收入免稅(如產(chǎn)權(quán)收入)，本地銀行利息收入免稅。相比一些國家信托，不但價(jià)廉，且可以持有公司，信托(英美法信托Trust)，銀行賬號(hào)，投資賬戶/券商帳戶(investment/brokerageaccount)和房產(chǎn)等多種類型資產(chǎn)。基金會(huì)沒有所有人，沒有持有股份，其下資產(chǎn)在本地免予個(gè)人的起訴關(guān)聯(lián)。基金會(huì)下資產(chǎn)連續(xù)持有超過三年不可被凍結(jié)。(類比庫克群島、圣尼維斯信托，同樣強(qiáng)烈的資產(chǎn)保護(hù)但各自方式不同)

遺忘
2019-01-03 09:18:44

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