瑞士公司企業(yè)所得稅的稅率由聯(lián)邦、州和市鎮(zhèn)三級(jí)征收，總體綜合稅率因地區(qū)而異。對(duì)于跨國(guó)公司而言，還需要考慮全球最低稅方案對(duì)其在瑞士企業(yè)所得稅稅率的影響。
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瑞士公司企業(yè)所得稅
1、聯(lián)邦層面稅率
瑞士聯(lián)邦層面的企業(yè)所得稅稅率為8.5%。這是所有瑞士公司都需要繳納的基本稅率部分。
2、州和市鎮(zhèn)層面稅率
除了聯(lián)邦層面的稅率外，瑞士各州和市鎮(zhèn)還會(huì)根據(jù)其自身的財(cái)政狀況和稅收政策，對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行額外的征收。因此，州和市鎮(zhèn)的企業(yè)所得稅稅率因地區(qū)而異，總體綜合稅率通常在12%至24%之間。各州平均稅率約為14.9%(另有說(shuō)法為14.93%)，但具體稅率每年可能會(huì)由稅務(wù)局進(jìn)行更新。
3、全球最低稅方案影響
值得注意的是，自2024年1月1日起，瑞士開始實(shí)施支柱二全球反稅基侵蝕(GloBE)規(guī)則。根據(jù)該規(guī)則，營(yíng)業(yè)額超過(guò)7.5億歐元的跨國(guó)公司在瑞士將需要承擔(dān)不低于15%的企業(yè)所得稅稅率。這一舉措旨在抑制跨國(guó)公司逃避稅行為，并為各國(guó)稅收競(jìng)爭(zhēng)劃定底線。因此，對(duì)于符合該規(guī)則的跨國(guó)公司而言，其在瑞士的企業(yè)所得稅稅率可能會(huì)受到這一全球最低稅方案的影響。
4、其他相關(guān)稅費(fèi)
除了企業(yè)所得稅外，瑞士公司還需要繳納其他稅費(fèi)，如增值稅(VAT)、社會(huì)保險(xiǎn)金、財(cái)產(chǎn)稅以及股息稅等。其中，增值稅稅率為7.7%(適用于大多數(shù)商品和服務(wù))，但也有部分商品和服務(wù)適用優(yōu)惠稅率或特別稅率。
瑞士公司注冊(cè)流程
1、選擇并檢查公司名稱：公司名稱必須是獨(dú)特的，并反映公司的業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)，公司名稱必須以SA結(jié)尾(對(duì)于股份公司)，禁止使用特定詞匯?？梢栽赗egix網(wǎng)站上查詢所需公司名稱是否已被使用，或在瑞士聯(lián)邦工商注冊(cè)局查詢某一公司名稱是否可用。
2、準(zhǔn)備成立文件：包括起草公司章程、基金協(xié)議和其他相關(guān)文件，并進(jìn)行公證。公司章程中需包括股東、董事、監(jiān)事等人員的權(quán)利和義務(wù)。
3、開立銀行賬戶并存入授權(quán)資本：公司資本必須存入任意一家瑞士銀行開設(shè)的銀行賬戶中，銀行開具的資金證明是成立公司必不可少的文件之一。
4、商業(yè)注冊(cè)：向瑞士聯(lián)邦商業(yè)登記處提交公司注冊(cè)申請(qǐng)，包括公司章程、董事會(huì)的簽名樣本、Stampa申報(bào)表和Lex Friedrich申報(bào)表以及有關(guān)公司注冊(cè)辦事處的信息、關(guān)于公司社會(huì)資本和將通過(guò)新法人實(shí)體開展的主要活動(dòng)對(duì)象的信息等文件。所有文件都經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，公司必須在瑞士商業(yè)登記冊(cè)中注冊(cè)。注冊(cè)后，公司獲得法律地位。
5、注冊(cè)稅務(wù)服務(wù)并獲得納稅人識(shí)別號(hào)：公司必須向稅務(wù)和社會(huì)保險(xiǎn)部門注冊(cè)。
6、注冊(cè)社會(huì)保障體系。
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